Contabilidade e Matemática para Negócios e Concursos

segunda-feira, 3 de abril de 2017

Questão 32 - Exame de Suficiência CFC 2017.1

Sociedade Empresária comercial constituída em janeiro de 2017, legalmente habilitada, aderiu ao Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional.

Em janeiro de 2017, havia obtido os seguintes registros relacionados à sua receita de vendas:

Descrição janeiro 17
Vendas de Mercadorias R$100.000,00
Vendas Canceladas R$10.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos R$5.000,00

As receitas decorrentes da revenda de mercadorias não são sujeitas a substituição tributária, assim como não decorrem da revenda de mercadorias para exportação

A tabela a seguir reproduz parcialmente as alíquotas a serem aplicadas a cada faixa de receita bruta para os optantes pelo Simples Nacional na atividade de comércio.

Questão 32 - Exame de Suficiência CFC 2017.1

Considerando-se apenas as informações apresentadas, o valor dos tributos a serem recolhidos mediante a modalidade Simples Nacional, referente ao mês de competência janeiro de 2017, é de:

a) R$ 3.400,00.
b) R$ 4.000,00. 
c) R$ 7.038,00.
d) R$ 8.360,00.

Resolução:

Base de cálculo:

Vendas de MercadoriasR$100.000,00
Vendas Canceladas(R$10.000,00)
Descontos Incondicionais Concedidos(R$5.000,00)
Resultado.............................................R$ 85.000,00

Manoel Oliveira - Contabilidade e Matemática para Negócios e Concursos
Isso poderia nos levar a pensar que esse resultado estaria dentro da primeira faixa, com tributação percentual de 4%, o que daria R$ 3.400,00.

Isso só seria possível, se a empresa tivesse iniciado em dezembro desse mesmo ano, assim, os R$ 85.000,00 de resultado seria multiplicado por apenas 1 mês, ou seja, de dezembro a dezembro.

Porém, como a empresa iniciou em janeiro, então, até dezembro serão 12 meses, devendo multiplicar esse resultado por 12.

85.000,00 * 12 = 1.020.000

Percebemos que após verificar essa proporção, estima-se que em um ano, essa empresa iria obter um faturamento de R$ 1.020.000,00, ficando dentro da faixa que vai de R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00, com alíquota de 8.28%.

Assim sendo, sobre o resultado de R$ 85.000,00, deve incindir 8,28%.

85.000 * 8,28% = 7.038

Tributos a serem recolhidos em janeiro de 2017 é R$ 7.038,00


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2 comentários:

  1. Luély Lira,
    O modo como a Legislação do Simples Nacional manda calcular os Tributos para empresa do Simples em início de atividade, é que decide dessa forma.

    Para legislação do Simples Nacional, a RB12 para empresas em início de atividades é calculada com base na média aritmética da receita bruta dos meses anteriores ao mês que se pretende apurar, multiplicado por 12, para anualizá-la.

    Como a empresa estava no inicio e não havendo outro mês anterior, então, o faturamento do próprio mês de janeiro será multiplicado por 12, para observar em qual faixa de tributação estará.

    Dessa forma, o valor da multiplicação dará um valor de receita anual de R$ 1.020.000 que se encontra dentro da faixa percentual de 8,28% e não de 4%.

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    1. Gratidão pela sua explicação! Agora entendi!Obrigada!

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